세무 기장 작성 방법과 기장료 예시 – 세무 기장 프로그램 앱 4개 추천
✅ 세무 기장 3줄 요약
- 세무 기장 신고 절차
- 기장료 예시 2가지
- 세무 기장 프로그램 4개 추천
세무 기장은 사업을 시작하면 절세에 대해 고민하게 되면서 알아보게 됩니다.. 세무사를 통해 기장업무를 맡기는 것은 사업의 자금 흐름을 파악하고 절세를 고려할 수 있기 때문입니다. 이어서 오늘은 세무 기장은 누가, 왜 맡겨야 하는지 설명해 드릴게요!
Contents
세무 기장이란?
1년의 수입과 지출에 대한 모든 거래를 장부에 기록하는 것. 현금영수증, 세금계산서, 신용카드전표와 같은 적격증빙 자료 필요할 것
직장인이 매년 종합소득세 신고를 통해 세금을 환급받거나 더 납부하듯이, 모든 사업자도 1년 소득에 대해 매년 5월마다 종합소득세 신고를 진행해야 합니다.
이는 세무 기장을 바탕으로 진행하며, 세무 기장은 1년의 수입과 지출에 대한 모든 거래를 장부에 기록하는 것으로 장부 기록 시에는 세금계산서, 신용카드전표, 현금영수증과 같은 증빙서류가 반드시 적격증빙되어야 합니다.
기장의 종류는 두가지로 나뉘며 입출금에 대해 간단하게 기록하는 간편장부와 차변과 대변으로 구분되어 세법을 바탕으로 작성하는 복식부기장부가 있습니다.
복식부기 의무자
매출금액이 일정금액 이하면 간단하게 입출금에 대해 기록하는 간편장부로 작성할 수 있지만, 복식부기의무자는 아래 조건에 해당된다면 모두 복식부기장부를 작성해야 합니다.
법인사업자는 업종과 관계없이 모두 복식부기장부를 작성해야 하는데, 사업을 처음 시작하는 경우에는 매출이 발생하지 않기 때문에 간편장부대상자로 적용됩니다.
추후 매출이 발생하게되면 복식부기로 작성해야 하며 미리 기장 작성을 해 두는 것이 필요하겠죠?
또한 변호사나 노무사 같은 전문업종의 경우에는 직전년도 수입금액과 관계없이 무조건 복식부기장부 대상자라는 점을 알아두세요!
개인사업자는 매출에 따라 단순추계와 간편장부로 나뉘는데 처음 사업을 시작하면 간편장부로 작성할 수 있지만 매출 금액이 커지면 반드시 복식부기의무자로 바뀌니 이점을 염두해 두시고, 미리 장부를 작성하는 연습을 해보는 것도 좋겠죠?
간편장부
소규모 사업자를 위해 고안한 장부로, 수입과 비용에 대해 쉽고 간편하게 작성하는 것입니다. 신규로 당해 사업을 개시한 사업자나 직전연도 수입금액이 일정금액 이하인 사업자의 경우에 간편장부를 작성할 수 있습니다.
날짜 순서대로 거래 발생 내역에 대해 수입과 비용에 관한 사항, 사업용 유형 및 무형 자산의 증감에 대해 기록하면 됩니다. 간편장부를 작성하면 실제소득에 따른 소득세 계산으로 적자가 발생 시에 15년간 소득금액에서 공제받을 수 있습니다.
또한 감가상각비와 대손충당금, 퇴직급여충당금을 필요경비로 인정받을 수 있고 장부를 기장하지 않는 것보다 소득세 부담이 20%나 줄어들죠.
장부를 기록하지 않을 경우 무기장가산세 20%가 적용된다는 점도 알아두세요!
종합소득세 신고절차
- 수입과 비용을 간편장부에 기장할 것
- 총수입금액 및 필요경비명세서 작성, 장부상 수입금액, 필요경비 항목에 수입과 비용을 작성할 것
- 간편장부 소득금액계산서 작성, 수입금액 및 필요경비를 조정하여 소득금액 계산할 것
- 종합소득세 신고서 작성, 총수입금액 및 필요경비명세서와 간편장부 소득금액계산서 제출
장부작성은 복식부기의무자이던, 간편장부작성자이던 모두 작성해야 합니다.
장부작성은 매출흐름 파악을 할 수 있는 가장 기본적인 회계 작업이며, 매출과 업종에 따른 장부작성 대상자를 잘 확인하여, 절세할 수 있는 길을 찾아보세요.
기장료 예시
제가 아는 업체의 기장료는 아래와 같은 기준을 두고 있습니다. 다만, 업체별로 특수한 사정들이 있어서 일률적이지는 않습니다.
매출이 상대적으로 작은 업체의 경우 우선은 아래와 같이 부가가치세신고 및 소득세 신고시 신고수수료만 받는 경우도 있습니다.
부가가치세, 종합소득세 신고대리 (개인용)
| 공급대가 | 부가가치세 | 종합소득세 |
| 1,500만원 미만 | 70,000 | 50,000 |
| 1,500만원 – 3,000만원 | 100,000 | 100,000 |
| 3,000만원 – 4,500만원 | 120,000 | 150,000 |
| 4,500만원 – 6,000만원 | 150,000 | 200,000 |
- 기준금액 : 부가가치세 – 해당 신고 과세기간별 공급대가 기준 / 종합소득세 – 해당 신고 과세기간별 사업소득 총수입금액 기준
- 종합소득세 신고시 사업소득 외 근로소득 등 타소득을 합산하여 신고하는 경우 1구간 높은 요율이 적용
- 제공서비스 : 부가가치세, 종합소득세 신고서 작성 및 전자신고 (정기신고 외 기한후신고, 해명자료제출, 수정신고, 경정청구 등의 경우 신고서작성, 제출 외 세무조사관대응 및 과세협의업무까지 함께 의뢰하시려면 200,000원이 추가)
그러나, 정상적으로 세무 기장을 해야하는 업체의 경우 아래의 수준을 기준으로 적용됩니다.
세무 기장 대행, 결산세무조정료
| 기장료 (월 1회) | 결산세무조정료 (연 1회) | |||
| 매출액 | 개인사업자 | 법인사업자 | 개인 | 법인 |
| 3억원 미만 | 100,000 (70,000) | 150,000 (120,000) | 400,000 (300,000) | 600,000 (450,000) |
| 3억원 – 7억원 | 120,000 | 180,000 | 600,000 | 900,000 |
| 7억원 – 15억원 | 150,000 | 220,000 | 1,000,000 | 1,400,000 |
| 15억원 – 25억원 | 200,000 | 300,000 | 1,800,000 | 2,500,000 |
- 신규사업자, 간이과세자, 매출 1억원 미만, 1인사업자 중 하나 이상의 요건에 해당되면 괄호 안의 요금을 적용
- 매출액 기준은 전년도 법인세, 종합소득세 신고서를 기준으로 하며, 매년 7월에 매출과 인원에 따라 새로운 요율이 적용
- 공동사업자 또는 정규직, 일용직, 3.3%사업소득자 합산 20인 이상시 1구간 높은 요율이 적용
- 매월 결산 요청시 500,000원이 추가됩니다. (경리대행)
세무 기장 업체(앱, 프로그램) 종류
아래 유명한 앱을 소개합니다.
요즘은 보통 스마트폰 앱으로 신청 / 완료 처리합니다.
택스비
개인사업자 세금 신고 시 필요한 앱입니다.
- 원터치 세금신고
- 부가가치세, 원천세 신고
- 자동 작성된 장부를 확인하고 버튼 하나로 세금신고까지
- 자동 거래내역 수집
- 모든 거래내역을 자동으로 수집
- 택스비 알고리즘이 자동으로 작성한 세무장부를 확인
- 일간 재무리포트
- 사업 재무리포트를 카카오톡으로
- 매출, 매입, 카드 입금예정액, 예상부가세액을 매일 확인
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